증여세·상속세 계산방법
적용 기준과 제외 조건
2026년 현재 기본세율 기준입니다. 증여는 과거 10년 합산 대상 증여 및 증여재산공제 사용이 없는 경우만 지원합니다. 배우자 6억원, 직계존속 5천만원(미성년 2천만원), 직계비속 5천만원, 기타 친족 1천만원 공제를 적용합니다. 혼인·출산 공제는 직계존속 증여의 확인된 잔여액을 입력하며 두 사유 통합 평생 한도는 1억원입니다. 혼인은 혼인일 전후 2년, 출산·입양은 해당일부터 2년 이내 등 요건을 확인하세요. 상속은 사전증여·유증·상속포기·대습상속이 없는 자녀·배우자 구성에 한합니다. 자녀가 있으면 일괄공제 5억원, 배우자 단독이면 기초공제 2억원을 적용합니다. 배우자 공제는 실제 상속액·법정지분·30억원 한도를 반영하고 최소 5억원을 가정합니다. 공제 총액은 과세가액까지 적용합니다. 기타 공제는 이미 자격과 한도를 확인한 금액만 입력하며 가산세·취득세는 제외합니다. 기초·인적공제 합계가 5억원보다 크면 그 금액을 적용하며, 배우자 단독은 입력한 기초·인적공제만 적용합니다. 배우자 법정지분 한도는 입력 과세가액에 이미 차감한 인정 장례비를 다시 더한 금액으로 계산합니다. 기타 공제에는 기초·인적·배우자 공제를 중복 입력하지 마세요.
증여세·상속세 계산 예시
성년 자녀가 부모에게 1억원을 처음 증여받고 추가공제 없이 기한 내 신고하면 5천만원 공제 후 산출세액 500만원, 신고공제 후 485만원입니다.
| 항목 | 예시 값 |
|---|---|
| 계산할 세금 | 증여세 |
| 지원 범위 확인 | 거주자 · 과거 합산 증여·공제 사용 없는 단순 사례 |
| 이번 증여재산가액 | 100,000,000 원 |
| 증여해 주는 사람 | 부모·조부모 등 직계존속 |
| 받는 사람의 미성년 여부 | 성년 |
| 세대생략 할증 대상 (조부모 → 손자녀 등) | 아니요 · 할증 제외 요건 포함 |
| 혼인·출산 추가공제 요건 확인 | 적용 안 함 |
| 신고세액공제 | 기한 내 적법 신고 가정 · 3% |
| 예상 증여세 | 4,850,000원 |
위 표는 표시된 입력 조건으로 계산한 고정 예시입니다. 계산 영역의 값을 변경해도 이 예시 표는 바뀌지 않습니다. 적용 범위와 제외 조건은 적용 기준을 확인하세요.
자주 묻는 질문
부모에게 나누어 받으면 각각 5천만원 공제인가요?
아닙니다. 직계존속 공제는 10년 한도를 합산해서 판단합니다. 과거 증여나 공제 이력이 있다면 이 단순 계산 대신 개별 세무 계산이 필요합니다.
참고 자료와 확인 기준
기준 확인일: